Kontrola w Twojej firmie – prawa i obowiązki

Systematycznie zwiększająca się liczba prowadzonych postępowań kontrolnych to dzisiejsza rzeczywistość, w której muszą się odnaleźć i orientować wszyscy przedsiębiorcy i podatnicy, w szczególności prowadzący działalność gospodarczą poddaną kontroli.

Pozycja skierowana jest do wszystkich osób biorących udział lub poddanych określonej procedurze kontrolnej: przedsiębiorców i ich pełnomocników, kadry zarządzającej, pracowników działów prawnych i księgowych, głównych księgowych, właścicieli i pracowników biur rachunkowych oraz doradców podatkowych.

Publikacja przede wszystkim koncentruje się na omówieniu wszystkich praw i obowiązków podmiotów kontrolowanych, przybliża zasady regulujące poszczególne procedury kontrolne, wskazuje na praktyczne aspekty reprezentacji przedsiębiorców oraz możliwości wykorzystania określonych instytucji na poszczególnych etapach prowadzonych postępowań kontrolnych.

Niniejsze opracowanie zawiera również dokładny opis wszystkich procedur kontrolnych, omawia przebieg poszczególnych postępowań i podejmowane czynności kontrolne, przedstawia możliwe rozstrzygnięcia podejmowane przez organy kontrolne a także przysługujące środki ich zaskarżania.

Chcesz wiedzieć więcej, zajrzyj na: www.doradcy.pl.

ROZDZIAŁ I
Procedury kontrolne

1. Kontrola działalności przedsiębiorcy – ustawa o swobodzie działalności gospodarczej
2. Procedury kontrolne prowadzone przez organy podatkowe
2.1. Kontrola podatkowa
2.2. Postępowanie podatkowe
2.3. Czynności sprawdzające
2.4. Kontrola krzyżowa w ramach czynności sprawdzających
3. Procedury kontrolne prowadzone przez organy kontroli skarbowej
3.1. Postępowanie kontrolne
3.2. Kontrola podatkowa
3.3. Kontrola krzyżowa
4. Organy podatkowe i organy kontroli skarbowej
5. Właściwość organów
5.1. Organy podatkowe
5.2. Organy kontroli skarbowej
6. Wyłączenia organów
6.1. Wyłączenie organu podatkowego oraz pracownika organu podatkowego
6.2. Wyłączenie organów kontroli skarbowej

ROZDZIAŁ II
Zasady kontroli

1. Zasady konstytucyjne
2. Zasady wynikające z kodeksu postępowania administracyjnego
3. Zasady wynikające z Ordynacji podatkowej
3.1. Zasada praworządności i legalności
3.2. Zasada prowadzenia postępowania w sposób budzący zaufanie do organów
3.3. Zasada udzielania niezbędnych informacji i wyjaśnień
3.4. Zasada dochodzenia prawdy obiektywnej
3.5. Zasada czynnego udziału w postępowaniu
3.6. Zasada przekonywania
3.7. Zasada szybkości i prostoty działania
3.8. Zasada pisemnego załatwiania spraw
3.9. Zasada dwuinstancyjności .
3.10. Zasada trwałości decyzji ostatecznych
3.11. Zasada jawności postępowania wyłącznie dla stron

ROZDZIAŁ III
Reprezentacja w prowadzonych postępowaniach kontrolnych

1. Pełnomocnik przedsiębiorcy
2. Pełnomocnik w kontroli podatkowej
3. Pełnomocnik w postępowaniu podatkowym .
3.1. Udział pełnomocnika w czynnościach kontrolnych
3.2. Nierzetelność pełnomocnika
3.3. Wypowiedzenie pełnomocnictwa

ROZDZIAŁ IV
Kontrola przedsiębiorcy – ustawa o swobodzie działalności gospodarczej

1. Prawa i obowiązki kontrolowanego
1.1. Prawa kontrolowanego
1.2. Obowiązki kontrolowanego
2. Procedura kontroli
2.1. Zawiadomienie o zamiarze kontroli
2.2. Prowadzenie czynności kontrolnych
2.3. Miejsce kontroli
2.4. Książka kontroli
2.5. Zakaz prowadzenia większej liczby kontroli
2.6. Kontrola działalności prowadzonej w większej liczbie zakładów
2.7. Czas trwania kontroli
2.8. Przerwa w kontroli
2.9. Sprzeciw wobec czynności kontrolnych
2.10. Odszkodowanie za szkody podczas kontroli

ROZDZIAŁ V
Kontrolowany w kontroli podatkowej oraz w postępowaniu podatkowym – ustawa Ordynacja podatkowa

1. Prawa kontrolowanego
2. Obowiązki kontrolowanego
3. Podmiotowy i przedmiotowy zakres kontroli organów podatkowych
3.1. Zakres podmiotowy
3.2. Zakres przedmiotowy
4. Omówienie przebiegu postępowania
4.1. Procedura zawiadamiania o zamiarze podjęcia kontroli
4.2. Tryby wszczęcia kontroli podatkowej
4.2.1. Tryb zwyczajny
4.2.2. Tryb nadzwyczajny .
4.3. Czynności kontrolne
4.3.1. Miejsce i czas prowadzenia czynności kontrolnych
4.3.2. Możliwość badania dokumentacji
4.3.3. Żądanie spisu z natury
4.3.4. Okazanie majątku
4.3.5. Oświadczenie o stanie majątkowym
4.3.6. Zakończenie czynności kontrolnych .
4.4. Dokumentowanie czynności kontrolnych
5. Czas trwania kontroli
6. Zakończenie kontroli podatkowej
7. Protokół kontroli
8. Możliwość korekty deklaracji
9. Prawne konsekwencje kontroli podatkowej
9.1. Wszczęcie postępowania podatkowego
9.2. Konsekwencje karne
10. Decyzja organu podatkowego
11. Środki odwoławcze
12. Możliwość prowadzenia rozprawy administracyjnej

ROZDZIAŁ VI
Kontrolowany w postępowaniu kontrolnym- ustawa o kontroli skarbowej

1. Prawa i obowiązki kontrolowanego
2. Podmiotowy i przedmiotowy zakres kontroli organów kontroli skarbowej
2.1. Zakres podmiotowy
2.2. Zakres przedmiotowy
3. Przebieg postępowania kontrolnego
3.1. Procedura zawiadomienia o wszczęciu postępowania kontrolnego
3.2. Wszczęcie postępowania kontrolnego
3.3. Wszczęcie kontroli podatkowej
3.3.1. Tryb zwyczajny (art. 13 ust. 6 )
3.3.2. Tryb nadzwyczajny
4. Czynności kontrolne
5. Czas trwania kontroli
6. Protokół z przebiegu kontroli
7. Możliwość korekty deklaracji
8. Prawne konsekwencje kontroli podatkowej
9. Rozstrzygnięcie organu kontroli skarbowej
9.1. Decyzja organu kontroli skarbowej
9.2. Wynik kontroli
10. Środki zaskarżania
10.1. Prawo do wniesienia odwołania
10.2. Nadzwyczajne tryby weryfikacji decyzji ostatecznych
10.2.1. Wznowienie postępowania
10.2.2. Stwierdzenie nieważności decyzji
10.2.3. Zmiana lub uchylenie decyzji
11. Uprawnienia wywiadu skarbowego

ROZDZIAŁ VII
Prawa i obowiązki kontrolujących
ZAŁĄCZNIKI
Załącznik 1
Wzór pełnomocnictwa ogólnego
Załącznik 2
Wzór pełnomocnictwa w kontroli podatkowej
Załącznik 3
Wzór pełnomocnictwa w postępowaniu podatkowym
Załącznik 4
Wzór odwołana pełnomocnictwa
Załącznik 5
Wzór wskazania osoby upoważnionej do reprezentowania
Załącznik 6
Wzór ewidencji kontroli
Załącznik 7
Wzór książki kontroli
Załącznik 8
Wzór sprzeciwu
Załącznik 9
Wzór odwołania od decyzji

Piotr Kostrzewski

Prawnik, doradca podatkowy, prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Posiada 10 letnie doświadczenie pracy w urzędzie kontroli skarbowej, gdzie kontrolował największe podmioty gospodarcze, wykonywał kontrole specjalne, realizowane na zlecenie Ministerstwa Finansów, uczestniczył w postępowaniach, których przedmiotem były ceny transferowe.

Specjalizacja – reprezentacja podatników przed organami podatkowymi i organami kontroli skarbowej we wszystkich postępowania kontrolnych i sądowo administracyjnych oraz dokumentacje cen transferowych.

Prowadzi kursy, wykłady oraz seminaria z najciekawszych zagadnień z zakresu prawa podatkowego. Działalność szkoleniową realizuje dla Krajowej Izby Doradztwa Podatkowego, portalu podatki.biz oraz podmiotów prywatnych. Publikuje w Dziale Podatków i Rachunkowości Gazety Rzeczpospolitej „Dobra Firma” oraz w miesięczniku "Ekspert Księgowy". Współpracuje z Wyższą Szkołą Bankową w Bydgoszczy oraz w Toruniu.